Бухгалтерский учет в фитнес клубе на усн

Информация по теме в статье: "Бухгалтерский учет в фитнес клубе на усн". Проверить актуальность информации на 2020 год можно связавшись с нашими дежурными специалистами.

1С:Предприятие 8. Фитнес клуб

О траслевое решение «1С:Фитнес клуб» предназначено для автоматизации управленческого и оперативного учета в фитнес центрах, фитнес клубах, велнес центрах, йога студиях, бассейнах, спортивных комплексах, оздоровительных учреждениях.

Программа не предназначена для ведения бухгалтерского и налогового учета – для этих целей можно использовать «1С:Бухгалтерия 8», в которую предусмотрена выгрузка необходимой информации из «1С:Фитнес клуб 8».

При разработке программного продукта были учтены результаты внедрения и эксплуатации конфигурации в более чем 850 предприятиях отрасли, среди которых ООО «Адидас» (фитнес-клуб The BASE), ООО «Мосфит» (фитнес-клуб X-FIT Когалым), ООО «Физика на Ленинском» (фитнес-клубы ФитнесМания и Физика), «INTER FITNESS» LLC (фитнес-клуб X-FIT Душанбе), ООО «Небо» (батутный центр Небо) и многие другие. С полным списком клиентов можно ознакомиться на сайте www.fitness1c.ru

Работа с клиентами

  • Детальная информация о клиентах клуба – статусы клиентов, фотографии, полная контактная информация, теги, удостоверения личности, родственники, договора, членства и пакеты услуг, взаиморасчеты и многое другое.

  • Управление членствами и пакетами услуг (управление набором услуг при продаже членства и пакета услуг, продажа, активация, заморозка, продление и полная блокировка, передача другому клиенту, модификаторы членств и пакетов услуг).

  • Учет посещений клиентов фитнес клуба (списание тренировок и других услуг фитнес клуба с действующих членств и пакетов услуг, учет разовых посещений, статистика посещений по клиентам, статистика посещений по услугам и другие отчеты).

  • Предварительная запись на групповые занятия и персональные тренировки. Удобный планировщик групповых и персональных занятий.

  • Использование пластиковых карт для идентификации клиента (штрихкодовые, магнитные, бесконтактные).
  • Учет услуг аренды шкафчиков и ячеек.
  • Работа с корпоративными клиентами (организациями).
  • Работа с рекуррентными договорами.
  • Печать договоров и контрактов из настраиваемых шаблонов.
  • Бонусные счета клиентов.

Учет финансов

  • Касса, банк (учет поступления, перемещения и расхода денежных средств с различными видами операций).
  • Лицевые счета клиентов (депозиты) с возможностью ведения нескольких видов лицевых счетов для одного клиента.
  • Взаиморасчеты с подотчетными лицами.

Управление персоналом

  • Планирование графика работы сотрудников.
  • Планирование графика дежурств сотрудников.
  • Учет фактически отработанного времени работы персонала.
  • Управленческий расчет зарплаты (различные виды начислений – оклад, фиксированная часть, тариф за выход, тариф за посетителей, процент от стоимости оказанных услуг, процент от продажи абонементов, процент от продажи товаров и многие другие). Начисление регламентированной заработной платы и расчет регламентированных законодательством налогов и взносов с фонда оплаты труда рекомендуется выполнять с помощью программы «1С:Бухгалтерия 8» или «1С:Зарплата и управление персоналом 8».
  • Анализ эффективности работы персонала.

Учет запасов на складе

  • Поступление товаров на склад.
  • Учет запасов по партиям (FIFO, по среднему).
  • Розничная продажа товара клиентам.
  • Списание материалов по калькуляциям при оказании услуг в салоне красоты.
  • Контроль критических остатков.
  • Проведение инвентаризации.
  • Подсистема производства блюд:
    • Технологические карты производства блюд.
    • Списание ингредиентов в момент продажи с расчетом себестоимости блюда.

Проведение маркетинговых мероприятий

  • Встроенный модуль для рассылки SMS-сообщений клиентам.
  • Встроенный почтовый клиент для рассылки электронных писем клиентам.
  • Предоставление скидок и дисконтных программ (гибкая система скидок: дисконтные карты, накопительные дисконтные карты, при покупке членства или пакета услуг, подарки для клиентов, бонусы и другие).
  • Анализ эффективности источников привлечения клиентов (рекламы).

Ведение аналитики о работе фитнес клуба

  • Отчеты по клиентам (взаиморасчеты с клиентами, обязательства по членства и пакетам услуг, статистика посещений, посещаемость занятий и другие отчеты).

  • Аналитика финансовых результатов (ведомость по денежным средствам, ежедневные отчеты, выручка).
  • Отчеты по складу (остатки товаров на складах, критические остатки — необходимо обеспечить, товарный отчет — ТОРГ 29 и другие отчеты).
  • Анализ работы сотрудников (анализ работы сотрудников, расчеты с персоналом и другие отчеты).
  • Контроль работы клуба через Интернет.

Автоматизация сетей фитнес клубов

Единая информационная база данных, подключение через тонкий клиент «1С:Предприятия 8.3» или веб-браузер.

Широкий перечень подключаемого оборудования

  • Фискальные регистраторы, сканеры штрих кода, считыватели магнитных и бесконтактных карт, эквайринговые терминалы, веб-камеры.
  • Системы контроля управления доступом (СКУД), только для версии КОРП.

Обмен данными

  • «1С:Бухгалтерия 8» (версия для России, в соответствии с РСБУ) – бухгалтерский и налоговый учет ведется с использованием уже накопленных данных о работе фитнес клуба, что исключает повторный ввод информации.
  • «1С:Отель 8» – единое место расчетов с гостями на стойке регистрации для фитнес клуба в отеле, стоимость услуг клуба записывается «на номер» гостя.
  • Интеграция с готовым шаблоном сайта фитнес клуба на базе CMS 1С-Битрикс (просмотр расписания групповых занятий, запись на групповые тренировки, личный кабинет, просмотр истории посещений, просмотр остатков по пакетам услуг, самостоятельная заморозка/разморозка карты).

В дополнение к функциональным возможностям версия «1С:Фитнес клуб КОРП» обеспечивает:

  • Интерфейс «Менеджер по продажам (Планировщик)»: блок функций CRM–системы с постановкой задач по работе с клиентами и контролем их исполнения на основании бизнес-процессов, анализ клиентской базы и проведение маркетинговых мероприятий по увеличению лояльности клиентов.

  • Интерфейс «Руководитель отдела продаж»: блок мониторинга задач менеджеров по работе с клиентами и контролем их исполнения, анализ загрузки клуба, воронка продаж.

  • Интерфейс «Тренер»: планирование групповых и индивидуальных занятий, регистрация посещений клиентов, система отчетов по проведенным тренировкам.

  • Интерфейс «Фитнес бар»: продажа специализированного спортивного питания, напитков и блюд.

  • Подключение систем контроля управления доступом (СКУД): СФИНКС, Octagram, Iron Logic.

Покупка карты в фитнес-клуб для сотрудника. Налоги.

Очень часто наши клиенты спрашивают, возможен ли вариант оплаты за сотрудника карты в фитнес-клуб. Будет ли такая оплата облагаться налогами и войдет ли в расходы по налогам.

Какие налоги в данном случае возникают у работодателя?

  1. Налог на доходы физических лиц. Обратимся к статье 217 НК РФ – это перечень доходов по НДФЛ, которые не подлежат налогообложению. Изучив данную статью, мы понимаем, что покупка карты в фитнес-клуб или подобное наименование в списке необлагаемых доходов отсутствует, а значит НДФЛ с суммы, потраченной на покупку карты для сотрудника уплачивать будет необходимо. Ставка НДФЛ в данном случае составит 13%
  2. Страховые взносы. В статье 422 НК РФ поименованы суммы, не подлежащие обложению взносами. Покупка карты в фитнес-клуб в данный перечень не входит. Соответственно всю сумму, потраченную на приобретение карты в фитнес-клуб необходимо обложить страховыми взносами. Общая ставка по взносам составит 30%. Плюс тариф по страховым взносам от НС и ПЗ (от 0,2% до 8,5%), т.к. в статье 20.2 Закона 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», покупка карты для сотрудника в фитнес-клуб в необлагаемом перечне также отсутствует.
Читайте так же:  Выход из декрета на прежнее место работы

Можно ли будет сумму, потраченную на покупку карты в фитнес-клуб учесть в расходах по налогу на прибыль (общий режим налогообложения) или УСН (доходы минус расходы 15%).

Если говорить о налоге на прибыль, то в статье 270 НК РФ Расходы, не учитываемые в целях налогообложения, есть пункт 29, согласно которому расходы на занятия в спортивных секциях, кружках или клубах не учитываются при определении налогооблагаемой базы.

Что касается упрощенной системы налогообложения, то в статье 346.16 НК РФ указан закрытый перечень расходов, которые можно учитывать в налогооблагаемой базе и наших расходов на покупку карты для посещения фитнес-клуба там нет, поэтому данный расход не учитывается в расходах на УСН.

Таким образом, если работодатель принимает решение оплатить сотрудникам карту в фитнес-клуб, стоимость покупки необходимо будет обложить НДФЛ и страховыми взносами. В расходы для уменьшения налогооблагаемой базы данная сумма не войдет.

Если у Вас возникнут вопросы по поводу включения того или иного расхода в налогооблагаемую базу, обращайтесь к нам за консультацией по телефону (495) 661-35-70.

Как оформить и отразить в учете компенсацию расходов сотрудников на занятия спортом

Работодатель обязан ежегодно проводить за свой счет мероприятия по улучшению условий и охраны труда в организации. Типовой перечень таких мероприятий утвержден приказом Минздравсоцразвития России от 1 марта 2012 г. № 181н.

Перечень включает в себя мероприятия, направленные на развитие физической культуры и спорта в трудовых коллективах (п. 32 Типового перечня). Все их проводить не обязательно. Организация может выбрать из них те, которые посчитает наиболее подходящими исходя из специфики своей деятельности, и утвердить свой список. Главное, чтобы в общей сложности на мероприятия по улучшению условий и охраны труда (включая мероприятия по развитию физкультуры и спорта) за год работодатель потратил не менее 0,2 процента затрат на производство (ст. 226 ТК РФ). Тогда будет считаться, что обязанность исполнена. И требовать большего контролеры не вправе.

Самое простое и понятное, что можно выбрать из списка мероприятий, – компенсировать сотрудникам полностью или частично абонементы в спортклубах и секциях. Если руководство вашей организации решило остановиться на таком способе, то вам как бухгалтеру важно правильно оформить и учесть такие выплаты.

Ситуация: должна ли торговая организация улучшать условия труда, если она не занимается производством продукции?

Улучшать условия труда должны все работодатели независимо от того, чем они занимаются. Будь то производство продукции, выполнение работ или оказание услуг. Исключений для торговых организаций нет.

Работодатель обязан проводить за свой счет мероприятия по улучшению условий и охраны труда в организации. Перечень таких мероприятий утвержден приказом Минздравсоцразвития России от 1 марта 2012 г. № 181н. Минимальный размер финансирования составляет 0,2 процента от затрат на производство продукции (работ, услуг). Об этом сказано в части 3 статьи 226 и статье 212 Трудового кодекса РФ.

Состав расходов организации зависит от вида предпринимательской деятельности. Но термин «затраты на производство» в действующем законодательстве не определен. Официальные разъяснения и судебная практика также отсутствуют. Единственное, где используется данный термин, – пункт 69 указаний, утвержденных приказом Росстата от 28 октября 2013 г. № 428. В этом нормативном документе сказано, что затраты на производство товаров, продукции, работ, услуг формируют показатель строки 31 формы № П-3. И торговые организации отражают в этой строке именно покупную стоимость товаров. Показатель в строке 31 формы № П-3 должен соответствовать показателю из строки 2120 формы «Отчет о финансовых результатах».

Таким образом, для целей статотчетности под затратами на производство товаров, работ, услуг для торговых организаций понимают покупную стоимость товаров. Этот показатель формируют и в бухучете. Так предусмотрено пунктом 60 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности.

Поэтому в торговой деятельности норматив затрат на мероприятия по улучшению условий и охраны труда нужно считать с себестоимости проданных товаров. Конкретный перечень таких мероприятий определяет руководитель организации в приказе.

Документальное оформление

Порядок, размеры и сроки выплаты компенсации сотрудникам можно предусмотреть в трудовом договоре (дополнительном соглашении к нему) или коллективном договоре. Например, в коллективном договоре можно прописать такой пункт: «Работодатель ежемесячно выплачивает сотрудникам компенсацию стоимости занятий спортом в любых клубах (фитнес-центрах) и секциях в размере 3000 руб., но не более фактических затрат, понесенных сотрудником за соответствующий месяц. Выплата осуществляется в сроки выплаты зарплаты при предоставлении Работодателю копии договора, заключенного между сотрудником и клубом (фитнес-центром), а также копий документов, подтверждающих фактические затраты на занятия спортом (чеки, квитанции об оплате, платежные поручения и др.)».

Бухучет

В бухучете начисленную сотрудникам компенсацию оплаты занятий спортом в клубах и секциях отразите по кредиту счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». Суммы компенсаций включите в состав прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99):

Дебет 91-2 Кредит 73

– начислена компенсация сотрудникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях;

Дебет 73 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

– удержан НДФЛ, рассчитанный c компенсации сотрудникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях (при выплате такой компенсации);

Дебет 91-2 Кредит 69

– начислены страховые взносы c компенсации сотрудникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях;

Дебет 73 Кредит 51 (50)

– выплачена компенсация сотрудникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях.

НДФЛ и страховые взносы

Независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация, при выплате компенсации она обязана рассчитать, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. Объясняется это следующим.

Все доходы, полученные резидентами от источников в России, облагаются НДФЛ (п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ). Исключение составляют выплаты, перечисленные в статье 217 Налогового кодекса РФ. Компенсация сотрудникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях в статье 217 Налогового кодекса РФ не поименована. Следовательно, организация, которая выплачивает такую компенсацию сотрудникам, признается налоговым агентом.

Такой порядок следует из положений пункта 2 статьи 226 Налогового кодекса РФ. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 1 декабря 2014 г. № 03-03-06/1/61234 и от 4 июня 2009 г. № 03-04-07-01/190 (доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС России от 18 июня 2009 г. № ШС-17-3/121).

На сумму компенсации сотрудникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях нужно начислить взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Это связано с тем, что данная выплата рассматривается как оплата за сотрудника услуг. Ведь такие выплаты происходят в рамках трудовых отношений.

Кроме того, они не включены ни в закрытый перечень выплат, не облагаемых взносами на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование, ни в закрытый перечень выплат, не облагаемых взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

Читайте так же:  Как вести книгу учета движения трудовых книжек

Такой вывод следует из части 1 статьи 7, статьи 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, пункта 1 статьи 20.1, статьи 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах ФСС России от 17 ноября 2011 г. № 14-03-11/08-13985 и Минздравсоцразвития России от 6 августа 2010 г. № 2538-19.

Налог на прибыль

Ситуация: можно ли учесть при расчете налога на прибыль компенсацию расходов сотрудников на занятия спортом в клубах или секциях?

Уменьшение налогооблагаемой прибыли за счет расходов на оплату занятий в спортивных секциях, кружках или клубах прямо запрещено пунктом 29 статьи 270 Налогового кодекса РФ. Этот запрет применяется независимо от того, как организация классифицирует подобные затраты: как расходы на оплату труда (ст. 255 НК РФ) или как расходы на обеспечение нормальных условий труда (подп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ). Дело в том, что для целей налогового учета все виды затрат подразделяются на две группы:

[2]

– расходы, которые можно учитывать при налогообложении прибыли;

– расходы, которые не уменьшают налогооблагаемую прибыль.

Об этом сказано в пункте 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ.

Первая группа включает в себя экономически обоснованные и документально подтвержденные расходы, которые связаны с деятельностью, направленной на получение доходов. Перечень таких затрат открыт, а их классификация приведена в статьях 253 и 265 Налогового кодекса РФ.

Вторая группа включает в себя затраты, которые не могут быть учтены при расчете налога на прибыль ни при каких условиях. Перечень таких затрат приведен в статье 270 Налогового кодекса РФ. Среди них – расходы на оплату путевок на лечение или отдых, экскурсий или путешествий, занятий в спортивных секциях, кружках или клубах, посещений культурно-зрелищных или физкультурных (спортивных) мероприятий, на оплату товаров для личного потребления сотрудников, а также другие аналогичные расходы, произведенные в пользу сотрудников (п. 29 ст. 270 НК РФ).

Поэтому как бы организация ни обосновала расходы на занятия спортом, ее решение все равно будет противоречить пункту 29 статьи 270 Налогового кодекса РФ. Подтверждают такую позицию письма Минфина России от 1 декабря 2014 г. № 03-03-06/1/61234 и от 17 октября 2014 г. № 03-03-06/1/52376. В них чиновники однозначно высказались против признания таких расходов. Поэтому при проверке налоговая инспекция станет опираться на буквальное содержание этой нормы, и отстоять свою позицию организации будет трудно. В арбитражной практике есть примеры судебных решений как в пользу организаций (постановление ФАС Московского округа от 14 апреля 2011 г. № КА-А40/2726-11), так и в пользу налоговых инспекций (см., например, постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 24 января 2013 г. № А45-15793/2012). Однако устойчивой арбитражной практики не сложилось.

Пример отражения в бухучете и налогообложении компенсации сотрудникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях

В августе 2014 года менеджеру организации А.С. Кондратьеву была выплачена компенсация оплаты занятий спортом в фитнес-клубе. В соответствии с дополнительным соглашением к трудовому договору размер компенсации, положенной Кондратьеву, составляет 3000 руб.

В учете организации сделаны следующие записи:

Дебет 91-2 Кредит 73
– 3000 руб. – начислена компенсация расходов на оплату занятий в фитнес-клубе;

Дебет 73 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– 390 руб. – удержан НДФЛ с компенсации расходов;

Дебет 73 Кредит 51 (50)
– 2610 руб. – выплачена компенсация Кондратьеву;

Дебет 91-2 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ПФР»
– 660 руб. (3000 руб. × 22%) – начислены пенсионные взносы c компенсации расходов на оплату занятий в фитнес-клубе;

Дебет 91-2 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на социальное страхование»
– 87 руб. (3000 руб. × 2,9%) – начислены взносы на социальное страхование c компенсации расходов на оплату занятий в фитнес-клубе;

Дебет 91-2 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФФОМС»
– 153 руб. (3000 руб. × 5,1%) – начислены взносы на медицинское страхование c компенсации расходов на оплату занятий в фитнес-клубе;

Дебет 91-2 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний»
– 6 руб. (3000 руб. × 0,2%) – начислены взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний c компенсации расходов на оплату занятий в фитнес-клубе.

При расчете налога на прибыль компенсацию расходов на оплату занятий в фитнес-клубе бухгалтер организации не учел.

Дебет 99 субсчет «Постоянные налоговые обязательства» Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
– 600 руб. (3000 руб. × 20%) – начислено постоянное налоговое обязательство на сумму компенсации, не учитываемую для целей налогообложения.

УСН

Налоговую базу по единому налогу организаций на упрощенке компенсации сотрудникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях не уменьшают.

[1]

У организаций, которые платят единый налог с доходов, – потому что при расчете налога они вообще не учитывают никакие расходы (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).

У организаций, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, – потому что подобные затраты не предусмотрены в закрытом перечне расходов, которые учитываются при расчете единого налога при упрощенке (п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

ЕНВД

Видео (кликните для воспроизведения).

На расчет налоговой базы расходы на компенсацию сотрудникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях не влияют. Ведь объектом обложения ЕНВД является вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ).

ОСНО и ЕНВД

Расходы на компенсацию сотрудникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях при расчете налога на прибыль учесть нельзя (п. 1 ст. 252, ст. 270 НК РФ). На расчет налоговой базы по единому налогу такие расходы не влияют. Ведь объектом обложения ЕНВД является вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ).

Поэтому для целей расчета налога на прибыль и ЕНВД распределять расходы на компенсацию сотрудникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях между различными видами деятельности не нужно.

Минакова Юлия

Бухгалтерский учет в фитнес клубе на УСН

Рубрики журнала

В настоящее время в России открыто приблизительно 1500 фитнес клубов. Большая часть сосредоточена в Москве, это около 500 спортивных учреждений. Еще 450 находятся в Санкт-Петербурге.

  1. Лидером фитнес индустрии Москвы считается сеть клубов «World Class». Центры предоставляют услуги «премиум» класса – групповые и индивидуальные тренировки, бассейны, тренажерные залы, SPA салоны, солярии, бани, детские комнаты и многое другое. Посетителями сети являются, как обычные люди, так и звезды спорта и шоу-бизнеса.
  2. Лучшим спортивным клубом Санкт-Петербурга считается «Fitness 24». Здесь предлагается очень широкий выбор программ: от обычного тренажерного зала до имитации настоящей велогонки. Огромное преимущество над многими другими клубами – круглосуточный график работы.
Читайте так же:  Как написать биографию человека образец

Фитнес центры предлагают потребителям самые разнообразные услуги.

Статьей 346.29 Кодекса установлено, что при осуществлении розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы (магазины и павильоны), исчисление единого налога на вмененный доход производится с использованием физического показателя базовой доходности «площадь торгового зала (в квадратных метрах)». Площадью торгового зала признается часть магазина, павильона (открытой площадки), занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей, площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей.

Инфо К площади торгового зала относится также арендуемая часть площади торгового зала. Если налогоплательщик не согласен с мнением Минфина по данному вопросу и решил распределять неразделимый физический показатель для исчисления ЕНВД, то следует выбирать ту методику распределения, которая не связана с выручкой и другими стоимостными показателями.

Налоги на деятельность фитнес центра

Здравствуйте, прошу прояснить ситуацию. открыто несколько ооо на фитнес центр.

1-е ооо это сами фитнес услуги, без продажи товаров. 2-е ооо это улуги массажа,салон красоты и т.д.

Интересует вот что- налог усн на ООО 6%.получается со всех денежных поступлений 97 000 000 мы не входим в него, так как предел прибыли установлен законом в 62 000 000.15% с доход минус расход это дорого.Подскажите как обойти такие большие потери в налогах.Даже если мы и войдем в усн 6% это дорого очень.

[3]

16 Мая 2015, 08:59 константин, г.

Иркутск Категория: Здравствуйте, 1) лимит доходов в 2015 году, для тех, кто уже применяет УСН, составляет 68 820 000 руб (60 млн. х 1,147 (коэф.-дефлятор));2) лимит доходов определяется в отношении каждого ООО, поэтому правомерность применения УСН надо определять не по совокупным доходам, а по доходам каждого ООО;3) объем выручки — не единственное ограничение применения УСН. Должны соблюдаться также ограничения по среднесписочной численности сотрудников (не более 100) и остаточной стоимости основных средств (не более 100 млн.) (пп.

15,16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);4) определяя лимит доходов, нужно учитывать не все денежные поступления, а только признаваемые доходами (ст.

346.15, 346.16 НК РФ);5) по услугам салона красоты целесообразнее применять УСН с объектом «доходы — расходы», т.к. расходы на косметические материалы составляют значительную часть бюджета, а значит, будут не мало уменьшать налоговую базу по единому налогу;6) часть видов деятельности (парикмахерские, косметические услуги и др.) можно перевести на ЕНВД.

Это позволит уменьшить объем доходов по УСН как для расчета лимита, так и снизить итоговую сумму единого налога на упрощенке. Но здесь основная сложность — раздельный учет операций по ЕНВД и УСН;7) для попадания в лимит доходов по УСН (напр., если по одному ООО соблюдаются условия, а по другому — нет) можно также заключить посреднические договоры между ООО на оказание некоторых услуг.

Это позволит снизить учитываемые доходы у посредника, т.к. он будет признавать в доходах только посредническое вознаграждение, а выручка от оказанных услуг будет учитываться у ООО-заказчика.Чтобы просчитать все выгоды использования того или иного режима налогообложения, а также варианты снижения (оптимизации) налоговой нагрузки Вам целесообразнее обратиться в консалтинговую (аудиторскую) фирму, где Вам произведут полный расчет и анализ финансово-хозяйственной деятельности на основании точных данных учета, без которых сложно советовать что-то конкретное.

16 Мая 2015, 12:33

Фитнес-центры

Арендуемые площади на возможность применения УСН никак не влияют.

Остается еще один контрольный показатель — средняя численность работников.

При упрощенной системе налогообложения она не должна превышать 100 человек, причем и в организациях, и у индивидуальных предпринимателей (подп.

15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Поэтому желающим сохранить право на данный налоговый режим необходимо регулировать количество обслуживающего персонала.

Итак, для фитнес-клубов не исключена упрощенная система налогообложения. Осталось разобраться, не подпадут ли они под уплату ЕНВД. Ведь если режим введен в регионе, он обязателен к применению. Обратимся к пункту 2 статьи 346.26 НК РФ, где дан перечень видов деятельности, которые по решению местных властей могут облагаться ЕНВД. В подпункте 1 указаны бытовые услуги населению.

Ведение бухучета в кафе на УСН (нюансы)

Все эти документы имеют унифицированную форму и применяются только на предприятиях общепита.

Карточку ОП-1 утверждает директор, она необходима для определения продажной цены готового блюда и для фиксации ее изменений.

По накладной ОП-4 отпускают продукты со склада в готовое производство (например, на кухню); накладная должна быть составлена в двух экземплярах — для лица, несущего материальную ответственность, и для бухгалтера.

Для регистрации хозяйственных операций на кухне составляются два документа: акт ОП-10, необходимый для подтверждения отпуска готовых блюд (основание — кассовые документы), и отчет ОП-14, фиксирующий движение сырья и тары. Для заполнения формы ОП-14 нужны складские документы, акты реализации продукции и накладные от поставщиков.

Отдельно стоит упомянуть заказ-счет (форма ОП-20).

Так что фитнес-центрам, предпочитающим работать на УСН, нужно быть внимательными при покупке дорогостоящих зданий. Подчеркнем, что данное положение касается только основных средств, являющихся собственностью.

Арендуемые площади на возможность применения УСН никак не влияют.Остается еще один контрольный показатель — средняя численность работников. При упрощенной системе налогообложения она не должна превышать 100 человек, причем и в организациях, и у индивидуальных предпринимателей (пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Поэтому желающим сохранить право на данный налоговый режим необходимо регулировать количество обслуживающего персонала.Итак, для фитнес-клубов не исключена упрощенная система налогообложения.

Осталось разобраться, не подпадут ли они под уплату ЕНВД.

Статья: Фитнес-центры (Масленникова Л.А.) («Упрощенка», 2008, n 2)

Считается, что наличие униформы у сотрудников помогает вашему фитнес-клубу выглядеть более профессионально в глазах клиентов. Так ли это?

Брендирование на ассоциациях

  • Клиентам нужно знать, к кому они могут обратиться. Некоторые общие принципы применимы к униформам в любом бизнесе. Успешный брендинг предусматривает использование ваших визуальных и печатных символов в рамках конкретной маркетинговой стратегии. Очевидные атрибуты в данном случае включают в себя такие элементы, как цветовая гамма и логотип фитнес-клуба.

Наличие стильной униформы у сотрудников — это также один из аспектов формирования благоприятного впечатления о клубе среди потенциальных или новых клиентов. Клиенты стараются найти человека в форме почти что бессознательно, это своего рода социальный механизм. Поэтому если ваши сотрудники будут одеты неопрятно, в форму, которая выглядит плохо и не подогнала по размеру, или без униформы вовсе, у клиентов может сформироваться мнение, что ваш фитнес-клуб не так уж и хорош.

  • Разница между теми, кто работает и тренируется. Очень важно очертить эту разницу между клиентами и сотрудниками так, чтобы она была понятна. Те владельцы фитнес-клубов, которые полагают, что клиентам и так все ясно, грубо ошибаются.
Читайте так же:  Иск о признании сделки недействительной образец

Сотрудники представляют клуб, а значит они должны проецировать авторитет. Многие практики фитнес-бизнеса считают, что именно сотрудникам в форме удается продавать дополнительные услуги и сопутствующие товары лучше.

Если вы установили политику в отношении униформы для сотрудников, она должна распространяться и на тренеров. Профессиональные инструкторы понимают, что несут ответственность за формирование у клиента правильного впечатления. Это касается и тренеров-фрилансеров — им также следует облачаться в клубную форму при работе с клиентами.

3 причины, почему нужна униформа персоналу клуба

  • Ваш фитнес-бизнес кажется более многообещающим. Если у вашего бизнеса имеется последовательная стратегия брендирования, это делает вашу компанию более профессиональной. А стандартизированная униформа — это последний штрих в продвижении вашего бренда и корпоративной культуры.

Скачайте дополнительные материалы
по развитию фитнес бизнеса
В сознании потребителей это формирует убеждение, что вы достаточно серьезный бренд, который просуществует многие годы, что ваш фитнес-клуб достаточно стабилен, чтобы планировать свое посещение на определенное время вперед.

  • Ваши сотрудники выглядят более профессионально. Так, что они действительно заработали все свои сертификаты. Конечно, это означает, что униформа должна быть качественной, такой, чтобы ее хотелось носить. Один из наиболее важных факторов — физиологический: один размер футболок, например, для всех не подходит.

Поэтому как владельцу клуба вам следует позаботиться о наличии диапазона размеров и дизайна, которые подошли бы под различные формы тела. Так, мужское и женское спортивное тело имеют разные пропорции, так что размеры должны быть доступны для тех и других.

Стиль униформы также должен быть хорошо продуман, так, чтобы ваши люди выглядели как официальные представители клуба, каковыми они и являются.

  • Вы создаете узнаваемость бренда вашего фитнес-клуба. Узнаваемая униформа помогает развивать имидж бренда. В конце концов, униформа — это не просто одежда, это четкий месседж. Вы можете выбрать какой-то приглушенный фон для рубашки поло и поместить на нем свой логотип или использовать конкретные клубные цвета.

Причем униформа не должна быть доступна для покупки клиентами. Тем не менее, если вы продаете товары на стойке регистрации, в магазине или через платформу электронной коммерции, то реализация фирменных элементов одежды — это хорошая идея. Фирменные товары + униформа — это все части пазла, под названием “внутренний брендинг клуба”. Если вы управляете большой компанией, позаботьтесь о том, чтобы персонал франшизных локаций также использовал униформу.

Для тех, кто хочет знать больше:

Успешная Реклама Фитнес-Клуба Через Социальные Сети.

Онлайн Продвижение Фитнес Клуба: Как Правильно Использовать Видео-Контент

ТОП-6 Популярных Приложений для Фитнеса в Европе и США

Как Отзывы Помогают в Продвижении Фитнес Бизнеса

Бренд на Униформе Сотрудников Фитнес-Клуба 4 (80%) 2 голоса

Корпоративный фитнес в World Class

Зачем нужен корпоративный фитнесс?

1.Совместные занятия спортом сплачивают коллектив. Тренировки и время, проведенное вместе в зале, позволяет создать сплоченную команду, которая сможет уверенно двигать компанию к назначенной цели. В таком коллективе будет наблюдаться меньшая текучка кадров, что положительно скажется на результативности труда.

2.В тех организациях, где сотрудники регулярно посещают фитнес-клубы, количество прогулов и больничных листов гораздо меньше, что способствует повышению работоспособности, эффективности труда и к росту производительности в компании в целом.

3.Корпоративный фитнес позволяет каждому сотруднику раскрыться и проявить те качества, которые в процессе работы могли быть незаметны. Совместные занятия и тренировки дают возможность сотрудникам поменяться ролями, выйти из зоны комфорта и бросить вызов себе и другим.

4.Социально-ответственные компании, которые вкладываются в корпоративный спорт, более привлекательны для работников на рынке труда. Лояльное отношение персонала к руководству значительно снижает количество конфликтных ситуаций и недовольство в коллективе.

5.Кроме того, спорт и здоровый образ жизни положительно влияют на организм, помогают расслабиться и снять стресс и получить позитивный настрой на работу.

Услуги фитнес-клуба: вопросы налогообложения

ООО оказывает физкультурно-оздоровительные услуги (фитнес клуб). Клиенты-физлица, как правило, приобретают абонементы на год или полгода и вносят оплату полностью при покупке абонемента, т.е. получается предоплата. Оплата производится как наличными денежными средствами, так и через терминал (банковскими картами). Выручка по оказанным услугам отражается на последнее число отчетного месяца. В связи с этим у нас возникли следующие вопросы.

Обязаны ли мы для целей налогового учета по НДС и в дальнейшем для вычета НДС с авансов выставлять счета-фактуры на аванс по физлицам. Если обязаны, то в каком порядке: по каждому физлицу и на каждую сумму предоплаты, либо можно выставлять общий счет-фактуру на аванс за месяц по всем физлицам, где в строке «Покупатель» будет отражено «Физические лица», а в следующих строках (адрес, ИНН, КПП) будут стоять прочерки?

По общим правилам, установленным п.п. 3 и 4 ст. 168 НК РФ, при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней. В расчетных документах, в том числе в реестрах чеков и реестрах на получение средств с аккредитива, первичных учетных документах и в счетах-фактурах соответствующая сумма налога выделяется отдельной строкой.

Согласно п. 6 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) населению по розничным ценам (тарифам) соответствующая сумма налога включается в указанные цены (тарифы). При этом на ярлыках товаров и ценниках, выставляемых продавцами, а также на чеках и других выдаваемых покупателю документах сумма налога не выделяется.

Пунктом 7 ст. 168 НК РФ установлено, что при реализации организациями, индивидуальными предпринимателями, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования, установленные пунктами 3 и 4 статьи 168, по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.

В соответствии с п. 1 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость (Приложение № 5 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137) при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг населению продавец регистрирует в книге продаж контрольные ленты контрольно-кассовой техники.

Таким образом, при получении от клиентов оплаты (в том числе в виде предоплаты, авансов) в книге продаж ежедневно по окончании рабочего дня (смены) следует регистрировать показания контрольной ленты ККТ.

Читайте так же:  Доверенность в электронном виде нотариус

В случае возврата клиенту предоплаты (аванса) в книге покупок регистрируют расходный кассовый ордер, на основании которого деньги были возвращены клиенту (см. письмо ФНС России от 14.05.2013 № ЕД-4-3/[email protected]).

Таким образом, в случае, если организация все же примет решение оформлять счета-фактуры при получении предоплаты (аванса), то это следует делать адресно, указывая в строке «Покупатель» Ф.И.О. клиента.

Правилами заполнения счета-фактуры (Приложение № 1 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137) не предусмотрена возможность оформления сводных счетов-фактур.

Обязаны ли мы выставлять счета-фактуры на суммы предоплаты, поступившие от клиентов – физических лиц по терминалу (банковские карты)?

Согласно п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный реестр, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Таким образом, при осуществлении расчетов с клиентами-физлицами посредством платежных карт, так же как и при расчетах наличными денежными средствами, в книге продаж следует регистрировать показания контрольной ленты ККТ.

При этом, если в течение дня расчеты наличными денежными средствами производились также и с клиентами – юридическими лицами с выставлением в их адрес счетов-фактур, то регистрации в книге продаж подлежат эти счета-фактуры, а показания контрольных лент контрольно-кассовой техники регистрируются в книге продаж без учета сумм, указанных в соответствующих счетах-фактурах (п. 13 Приложения № 5 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).

Обязательно ли в чеке ККМ для клиента выделять сумму «в том числе НДС 18%» и в «Z» отчете ККМ?

Согласно п. 6 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) населению по розничным ценам (тарифам) на чеках и других выдаваемых покупателю документах сумма налога не выделяется.

Нужно ли выписывать сводный счет-фактуру по всем клиентам-физлицам за месяц на сумму оказанных услуг (реализация)?

Как уже отмечалось выше, Правилами заполнения счета-фактуры (Приложение № 1 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137) не предусмотрена возможность оформления сводных счетов-фактур.

При этом, если организация примет решение на суммы полученной предоплаты (авансов) оформлять счета-фактуры по каждому клиенту, то, соответственно, по окончании месяца по каждому клиенту-покупателю придется оформлять счета-фактуры на оказанные услуги. Эти счета-фактуры подлежат регистрации в книге продаж. Одновременно счета-фактуры на предоплату (авансы) в части фактически оказанных услуг подлежат регистрации в книге покупок.

В 1 полугодии 2014 года организация применяла упрощенную систему налогообложения. В этом периоде от клиентов — юридических лиц были получены авансы. В 3 квартале 2014 г. организация утратила право на применение УСН. Должны ли мы оформить счета-фактуры и акты об оказанных услугах за 3 квартал с выделением суммы НДС?

Особенности определения налоговой базы при переходе с УСН на общий режим налогообложения установлен ст. 346.25 НК РФ.

Согласно пп. 1 п. 2 ст. 346.25 НК РФ организации, применявшие упрощенную систему налогообложения, при переходе на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль (с использованием метода начислений) признают в составе доходов доходы в сумме выручки от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) в период применения упрощенной системы налогообложения, оплата (частичная оплата) которых не произведена до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления.

Согласно п. 6 ст. 346.25 НК РФ организации, применявшие упрощенную систему налогообложения, при переходе на общий режим налогообложения выполняют следующее правило: суммы НДС, предъявленные налогоплательщику, применяющему упрощенную систему налогообложения, при приобретении им товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении упрощенной системы налогообложения, принимаются к вычету при переходе на общий режим налогообложения в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ для налогоплательщиков налога на добавленную стоимость.

Таким образом, полученная организацией в период применения УСН предоплата, включенная для целей налогообложения в состав доходов, не признается доходом для целей налогообложения прибыли. Также указанные суммы не являются объектом налогообложения НДС.

Соответственно, при оформлении актов об оказанных услугах за 3 квартал 2014 г. на суммы в пределах предоплат (авансов), полученных в период применения УСН, НДС не начисляется, и счета-фактуры на эти суммы выставлять не требуется.

Фитнес-клуб приобретает питьевую воду для клиентов (кулеры с бутылями расположены в разных зонах фитнес-клуба). Можно ли эти расходы принимать в расходы по налогу на прибыль?

Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ для целей налогообложения прибыли расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком, при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

В расходы, связанные с производством и реализацией, включаются в том числе расходы, связанные с оказанием услуг (пп. 1 п. 1 ст. 253 НК РФ).

Наличие в фитнес-клубе питьевой воды для клиентов является одним из элементов, характеризующих уровень и качество обслуживания, соблюдение гигиенических норм для занятий спортом.

Обеспечение клиентов фитнес-клуба питьевой водой, как правило, предусматривается внутренними документами организации (например, правилами посещения фитнес-клуба, регламентом по оборудованию залов и помещений фитнес-клуба, др.).

Условием признания затрат на питьевую воду в составе расходов для целей налогообложения прибыли является их документальное подтверждение. Порядок документооборота, связанного с приобретением и списанием затрат на питьевую воду, устанавливается в учетной политике организации (п. 4 ПБУ 1/2008).

Видео (кликните для воспроизведения).

В бухгалтерском учете питьевая вода учитывается в составе материально-производственных запасов. Оприходование приобретенной питьевой воды оформляется приходным ордером (типовая межотраслевая форма № М-4), списание потребленной воды – актом на списание. Форма № М-4 утверждена Постановлением Госкомстата от 30.10.1997 № 71а. Форму акта на списание материальных ценностей следует утвердить в учетной политике. Правила документального оформления операций по поступлению, отпуску и выбытию материалов установлены Методическими указаниями по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утв. приказом Минфина РФ от 28.12.2001 № 119н.

Источники


  1. Трудовое право; Юнити-Дана — Москва, 2010. — 504 c.

  2. Прокуроры и адвокаты: Знаменитые процессы: моногр. ; Литература — М., 2014. — 608 c.

  3. Еникеев, М.И. Основы общей и юридической психологии / М.И. Еникеев. — М.: ЮРИСТЪ, 1996. — 631 c.
  4. Жилинский, С.Э. Предпринимательское право (правовая основа предпринимательской деятельности): Учебник; М.: Норма; Издание 4-е, испр. и доп., 2012. — 912 c.
  5. Старков, О. В. Теория государства и права / О.В. Старков, И.В. Упоров. — М.: Дашков и Ко, 2012. — 372 c.
Бухгалтерский учет в фитнес клубе на усн
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here