Налог на наследство для нерезидентов рф

Информация по теме в статье: "Налог на наследство для нерезидентов рф". Проверить актуальность информации на 2020 год можно связавшись с нашими дежурными специалистами.

Налог на наследство для нерезидентов РФ

я являюсь гражданкой ЕС,после смерти родителей в СПб осталась квартира и для вступления в права наследования нотариус предупредила о том,что я должна заплатить налог на доход физ лица-нерезидента в размере 30 % от кадастровой стоимости квартиры. так и не поняла под какую статью НКРФ подпадает мой случай-217(18)или 224 или 208. и удалось ли хоть одному нерезиденту переквалифицировать подобный случай судебным порядком в ст 217.

Не подлежат налогообложению такие доходы физических лиц, как доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования (п. 18 ст. 217 НК РФ). НК РФ не предусматривает исключений из норм ст.217 НК для физических лиц — нерезидентов РФ. Вот если Вы захотите продать эту квартиру, то в этом случае Ваш доход будет облагаться по ставке 30%.

Наследование квартиры нерезидентом РФ

Для вступления в наследство нерезиденту РФ нет необходимости приезжать в Россию. Достаточно выдать доверенность на вступление в наследство своему представителю, доверенность заверяется нотариусом по месту проживания наследника, она должна быть переведена на русский язык и апостилирована. В доверенности нужно указать все полномочия представителя, связанные с процедурой вступления в наследство и оформления права собственности за наследником. Кроме того, представителю должны быть переданы оригиналы документов, подтверждающих право на наследство (завещание или документы, подтверждающие родство с умершим).

От момента смерти наследодателя до момента получения нотариального свидетельства о праве на наследство проходит минимум 6 месяцев, если возникнет необходимость получения дополнительных документов, например, подтверждающих родство, процедура может продлиться и до 8 месяцев и более.

Продать квартиру также можно через представителя по доверенности, он получит деньги от покупателя и отправит их через банк на счет наследника.

Нерезидент РФ при получении дохода на территории России должен оплатить НДФЛ – налог на доходы физических лиц, который составляет 30% от суммы дохода (п.3 ст. 224 НК РФ). При этом и саму оплату налога и подачу декларации в ФНС также можно поручить представителю. Соглашение об отсутствии двойного налогообложения подписано Россией с 81 страной мира, и если наследник является резидентом одной из этих стран, он не должен платить налог на полученный от продажи квартиры доход повторно в своей стране.

Как проходит наследование и продажа квартиры нерезидентом РФ?

– Какие налоги и взносы должен оплатить нерезидент России при продаже квартиры, полученной по наследству от гражданина РФ? Какие документы понадобятся, нужно ли приезжать в Россию и сколько времени займет весь процесс?

Отвечает адвокат Санкт-Петербургской объединенной коллегии адвокатов Михаил Хаймович:

Для вступления в наследство нерезиденту РФ нет необходимости приезжать в Россию. Достаточно выдать доверенность на вступление в наследство своему представителю, доверенность заверяется нотариусом по месту проживания наследника, она должна быть переведена на русский язык и апостилирована. В доверенности нужно указать все полномочия представителя, связанные с процедурой вступления в наследство и оформления права собственности за наследником. Кроме того, представителю должны быть переданы оригиналы документов, подтверждающих право на наследство (завещание или документы, подтверждающие родство с умершим).

От момента смерти наследодателя до момента получения нотариального свидетельства о праве на наследство проходит минимум шесть месяцев, если возникнет необходимость получения дополнительных документов, например, подтверждающих родство, процедура может продлиться и до восьми месяцев и более.

Продать квартиру также можно через представителя по доверенности, он получит деньги от покупателя и отправит их через банк на счет наследника.
Нерезидент РФ при получении дохода на территории России должен оплатить НДФЛ – налог на доходы физических лиц, который составляет 30% от суммы дохода (п.3 ст. 224 НК РФ). При этом и саму оплату налога, и подачу декларации в ФНС также можно поручить представителю.

оглашение об отсутствии двойного налогообложения подписано Россией с 81 страной мира, и если наследник является резидентом одной из этих стран, то он не должен платить налог на полученный от продажи квартиры доход повторно в своей стране.

Отвечает управляющий партнер W1 Evans Анна Левитова:

Нерезидент должен будет заплатить 30% от всей суммы, полученной за продажу квартиры, не сможет вычесть расходы на продажу, на ремонт или что-либо еще. Нерезиденты не получают никаких преимуществ за давностью владения, поэтому ждать три года, как делают многие резиденты, чтобы получить налоговую льготу, бессмысленно.

Процесс оформления наследства нерезидентом никак не отличается от процесса для резидента: после смерти наследодателя необходимо открыть наследственное дело у одного из нотариусов Москвы, собрать всю информацию об имуществе наследодателя и передать нотариусу. Нотариус может запросить дополнительные документы, оценки и т. д. При получении наследства от родителей или детей налог не взимается. По истечении шести месяцев нотариус выдаст свидетельство о наследстве по закону или по завещанию, в зависимости от того, на каком основании оформлялось наследство. По этому документу можно будет получить доступ к банковским вкладам и оформить свидетельство о собственности на недвижимость.

Людям, которые живут и работают заграницей, сложно приезжать в Россию для оформления наследства, им проще сделать все, кроме самой продажи, по доверенности.

К сожалению, нерезиденты-наследники часто страдают от ушлых местных родственников. Мы в своей практике неоднократно сталкивались с бабушками, дедушками, тетями и дядями, которые отсуживали у наследников обязательную долю на очень сомнительных основаниях. В одной вопиющей истории бабушка отсудила у внука долю в квартире как иждивенка, хотя ее дочь жила и умерла от рака в Калифорнии, а внуку не было 18 лет на момент смерти матери.

Отвечает председатель Московской коллегии адвокатов «Юлова и партнеры» Елена Юлова:

Особенности налогообложения нерезидентов от продажи унаследованной квартиры таковы.

  1. НДФЛ от доходов вместо 13% составляет 30%.
  2. На нерезидентов не распространяются льготы по доходам от продажи недвижимого имущества, находящегося в собственности более трех (пяти по изменившимся нормам) лет.
  3. Налогоплательщик-нерезидент не может уменьшить сумму, вырученную им от продажи недвижимости на налоговые вычеты, предусмотренные ст.220 НК РФ (1 млн рублей) и должен будет уплатить 30% НДФЛ со всей суммы сделки.

Для совершения сделки по продаже имущества понадобятся ровно такие же документы, как для совершения аналогичной сделки резидентом:

  • правоустанавливающий документ, и в данном случае это Свидетельство о праве собственности на квартиру в порядке наследования;
  • правоудостоверяющий документ – Свидетельство о праве собственности продавца на квартиру;
  • выписка из домовой книги и карточка собственника;
  • кадастровый (технический паспорт) БТИ на квартиру.

[3]

К совершению сделки обычно продавец представляет свежую выписку из Единого государственного реестра прав на недвижимость, в которой отражены данные о собственнике объекта недвижимости – квартиры, характеристики объекта недвижимости, поименованы основания возникновения права собственности, отражено наличие или отсутствие обременений (например, залога).

Читайте так же:  Выплачены дивиденды учредителям проводка

Для совершения сделки не требуется личного присутствия продавца, сделку от его имени может провести на основании доверенности его представитель – заключить договор купли-продажи, подписать акт приема-передачи квартиры, принять денежные средства, передать указанные выше документы для государственной регистрации сделки и перехода права собственности, получить зарегистрированный договор. Доверенность может быть удостоверена нотариусом любой страны, и, если доверенность выдается не в Российской Федерации, она должна быть апостилированной.

При этом необходимо отметить, что сделки, совершенные представителем, вызывают настороженность покупателя в связи с возможным мошенничеством, связанным с подделкой доверенности, и всегда покупатель предпочтет, чтобы сделку подписывал непосредственно продавец. Возможно, кто-то и рискнет, но свои риски заложит в стоимости сделки и предпримет дополнительные меры по их уменьшению – заключит договор страхования рисков, заключит сам договор купли-продажи у нотариуса и т. п.

Отвечает преподаватель факультета экономики недвижимости ИОМ РАНХиГС Александр Перепелкин:

С дохода, полученного от продажи квартиры на территории России, налоговый нерезидент РФ должен заплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ), правила расчета и уплаты которого установлены главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

При этом никаких особых правил налогообложения дохода от продажи квартиры, полученной по наследству, для налоговых нерезидентов закон не устанавливает. А вернее, налогообложение таких доходов происходит независимо от основания приобретения налоговым нерезидентом жилого помещения, по наследству или какому-либо другому.

В соответствии с п. 4 ст. 210 Налогового кодекса Российской Федерации налогооблагаемая по НДФЛ у налогового нерезидента определяется, как денежное выражение таких доходов. В соответствии с п. 3 ст. 224 Налогового кодекса Российской Федерации НДФЛ налоговые нерезиденты РФ уплачивают по ставке 30%.

Права на уменьшение дохода на налоговые вычеты или понесенные расходы при определении налогооблагаемой базы у налогового нерезидента в отличии от резидента нет. Не зависит обязанность уплаты НДФЛ налоговым нерезидентом также от срока владения проданной квартирой на праве собственности. Действие п.п. 17.1 ст. 217 НК РФ, позволяющего налогоплательщику, которому проданное имущество принадлежало на праве собственности три года и более, не платить НДФЛ, на налоговых нерезидентов не распространяется.

Поэтому при продаже квартиры на территории РФ налоговый нерезидент обязан заплатить 30% НДФЛ со всей денежной суммы, полученной от покупателя недвижимости.

Для этого на основании ст.ст. 229, 228 Налогового кодекса Российской Федерации он обязан до 30 апреля года, следующего за отчетным, подать в налоговую службу Российской Федерации по месту регистрации в РФ, а при ее отсутствии – по месту нахождения проданной квартиры, налоговую декларацию, и до 15 июля также в году, следующим за отчетным, перечислить налог в бюджет РФ.

К налоговой декларации нужно приложить копию договора купли-продажи и передаточного акта на проданную квартиру. Приезжать для этого в РФ необходимости нет, так как подать декларацию можно по почте или через представителя по доверенности, а заплатить налог через банк в безналичной форме. Указанные правила применяются с учетом международных соглашений, заключенных Россией с другими странами об избежание двойного налогообложения.

Не пропустите:

Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне. Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!

Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.

Как проходит наследование и продажа квартиры нерезидентом РФ?

– Какие налоги и взносы должен оплатить нерезидент России при продаже квартиры, полученной по наследству от гражданина РФ? Какие документы понадобятся, нужно ли приезжать в Россию и сколько времени займет весь процесс?

О твечает адвокат Санкт-Петербургской объединенной коллегии адвокатов Михаил Хаймович:

Для вступления в наследство нерезиденту РФ нет необходимости приезжать в Россию. Достаточно выдать доверенность на вступление в наследство своему представителю, доверенность заверяется нотариусом по месту проживания наследника, она должна быть переведена на русский язык и апостилирована. В доверенности нужно указать все полномочия представителя, связанные с процедурой вступления в наследство и оформления права собственности за наследником. Кроме того, представителю должны быть переданы оригиналы документов, подтверждающих право на наследство (завещание или документы, подтверждающие родство с умершим).

От момента смерти наследодателя до момента получения нотариального свидетельства о праве на наследство проходит минимум шесть месяцев, если возникнет необходимость получения дополнительных документов, например, подтверждающих родство, процедура может продлиться и до восьми месяцев и более.

Продать квартиру также можно через представителя по доверенности, он получит деньги от покупателя и отправит их через банк на счет наследника.
Нерезидент РФ при получении дохода на территории России должен оплатить НДФЛ – налог на доходы физических лиц, который составляет 30% от суммы дохода (п.3 ст. 224 НК РФ). При этом и саму оплату налога, и подачу декларации в ФНС также можно поручить представителю.

оглашение об отсутствии двойного налогообложения подписано Россией с 81 страной мира, и если наследник является резидентом одной из этих стран, то он не должен платить налог на полученный от продажи квартиры доход повторно в своей стране.

Отвечает управляющий партнер W1 Evans Анна Левитова:

Нерезидент должен будет заплатить 30% от всей суммы, полученной за продажу квартиры, не сможет вычесть расходы на продажу, на ремонт или что-либо еще. Нерезиденты не получают никаких преимуществ за давностью владения, поэтому ждать три года, как делают многие резиденты, чтобы получить налоговую льготу, бессмысленно.

Процесс оформления наследства нерезидентом никак не отличается от процесса для резидента: после смерти наследодателя необходимо открыть наследственное дело у одного из нотариусов Москвы, собрать всю информацию об имуществе наследодателя и передать нотариусу. Нотариус может запросить дополнительные документы, оценки и т. д. При получении наследства от родителей или детей налог не взимается. По истечении шести месяцев нотариус выдаст свидетельство о наследстве по закону или по завещанию, в зависимости от того, на каком основании оформлялось наследство. По этому документу можно будет получить доступ к банковским вкладам и оформить свидетельство о собственности на недвижимость.

Людям, которые живут и работают заграницей, сложно приезжать в Россию для оформления наследства, им проще сделать все, кроме самой продажи, по доверенности.

Читайте так же:  Отключение света в квартире за неуплату

К сожалению, нерезиденты-наследники часто страдают от ушлых местных родственников. Мы в своей практике неоднократно сталкивались с бабушками, дедушками, тетями и дядями, которые отсуживали у наследников обязательную долю на очень сомнительных основаниях. В одной вопиющей истории бабушка отсудила у внука долю в квартире как иждивенка, хотя ее дочь жила и умерла от рака в Калифорнии, а внуку не было 18 лет на момент смерти матери.

Отвечает председатель Московской коллегии адвокатов «Юлова и партнеры» Елена Юлова:

Особенности налогообложения нерезидентов от продажи унаследованной квартиры таковы.

1. НДФЛ от доходов вместо 13% составляет 30%.

2. На нерезидентов не распространяются льготы по доходам от продажи недвижимого имущества, находящегося в собственности более трех (пяти по изменившимся нормам) лет.

3. Налогоплательщик-нерезидент не может уменьшить сумму, вырученную им от продажи недвижимости на налоговые вычеты, предусмотренные ст.220 НК РФ (1 млн рублей) и должен будет уплатить 30% НДФЛ со всей суммы сделки.

Для совершения сделки по продаже имущества понадобятся ровно такие же документы, как для совершения аналогичной сделки резидентом:

— правоустанавливающий документ, и в данном случае это Свидетельство о праве собственности на квартиру в порядке наследования;

— правоудостоверяющий документ – Свидетельство о праве собственности продавца на квартиру;

— выписка из домовой книги и карточка собственника;

— кадастровый (технический паспорт) БТИ на квартиру.

К совершению сделки обычно продавец представляет свежую выписку из Единого государственного реестра прав на недвижимость, в которой отражены данные о собственнике объекта недвижимости – квартиры, характеристики объекта недвижимости, поименованы основания возникновения права собственности, отражено наличие или отсутствие обременений (например, залога).

Для совершения сделки не требуется личного присутствия продавца, сделку от его имени может провести на основании доверенности его представитель – заключить договор купли-продажи, подписать акт приема-передачи квартиры, принять денежные средства, передать указанные выше документы для государственной регистрации сделки и перехода права собственности, получить зарегистрированный договор. Доверенность может быть удостоверена нотариусом любой страны, и, если доверенность выдается не в Российской Федерации, она должна быть апостилированной.
При этом необходимо отметить, что сделки, совершенные представителем, вызывают настороженность покупателя в связи с возможным мошенничеством, связанным с подделкой доверенности, и всегда покупатель предпочтет, чтобы сделку подписывал непосредственно продавец. Возможно, кто-то и рискнет, но свои риски заложит в стоимости сделки и предпримет дополнительные меры по их уменьшению – заключит договор страхования рисков, заключит сам договор купли-продажи у нотариуса и т. п.

Агентство недвижимости «Сигма»: сделки с недвижимостью в Челябинске
Безопасно купить и продать квартиру можно с нашим агентством.
Продажа квартир в новостройках Челябинска, услуги юристов, риэлторские услуги.

г. Челябинск, пр. Победы, 303/2, оф. 4.
Тел: + 7 (351) 740 24 24, + 7 (351) 235 34 16

Квартиры в новых популярных микрорайонах: «Академ Риверсайд (Академ Сити)», «Парковый», «Чурилово» и в других новостройках

Налог на наследство в россии для нерезидентов

» Документы и образцы 11 декабря 2019 года

Налог на наследство для нерезидентов РФ

20 февраля

2-НДФЛ – это одна из форм отчетности предприятия, которая предоставляется в налоговую службу раз в год. В ней отражается сумма уплаченного налога с полученных за год доходов. Подготовить этот отчет обязан налоговый агент на каждого работника. В качестве налогового агента, как правило, выступает работодатель. Рассмотрим подробнее, для чего нужна справка по форме 2-НДФЛ.

29 декабря 2016

Утвержденные ведомством величины коэффициентов-дефляторов применяются для целей налогообложения на УСН и ПСН, а также при ЕНВД, торговом сборе, налоге на имущество физлиц, и даже, в некоторых случаях, НДФЛ.

28 ноября 2016

Парламентарии хотят внести изменения в порядок оплаты НДФЛ налоговыми агентами. Зачислять налог на доходы физлиц предлагается в бюджет того региона, где зарегистрирован работник.

12 октября 2016

Федеральная налоговая служба уточнила порядок определения дохода физического лица, полученного в виде выгоды от экономии на процентах по банковским кредитам. Это необходимо для обложения полученной гражданином выгоды налогом на доходы. Налоговики разъяснили, при каких ситуациях уплаты налога можно избежать.

8 сентября 2016

Сумма отпускных, которые сотрудник вернул работодателю за неотработанные дни при своем увольнении, не считается доходом сотрудника, считают специалисты ФНС. Такие суммы не подлежат обложению НДФЛ.

Руководителям компаний и юристам будет интересно узнать, что налоговая служба подготовила изменения в действующий перечень государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией по налогам граждан и организаций с Российской Федерацией. Из прежнего списка налоговики исключили одну страну — Южную Корею и одну территорию.

14 июля 2016

Тем индивидуальным предпринимателям, которые не исполнят свои обязанности по уплате НДФЛ за 2015 год, послезавтра начнут начислять пеню.

Авторизация

Образование: высшее, окончила в 1981 году Московский государственный университет имени М.В.Ломоносова по специальности «История». Сфера интересов: трудовое право, судебная практика по трудовым спорам Специализируюсь в сфере трудового права и социального обеспечения. Опыт работы в сфере трудового права свыше 15 лет, в своей профессиональной деятельности постоянно сталкивалась с защитой прав как работника, так и работодателя.

Заказ консультации юриста

Тематики юриста:

35 лет, образование — высшее юридическое, стаж работы по специальности более 13 лет. С 2001 г. по 2014 г. — помощник судьи. С 2014 г. по настоящее время — частная практика по правовым вопросам (арбитраж, суды общей юрисдикции).

muw4ina 10 Апр 2009

Должен ли платить 30% нерезидент (сын умершего россиянина) при получении им наследства?
меня интересует налог на доход нерезидента РФ (наслед.масса рассматривается как доход) — резиденты (родственники 1 очереди) не платят, а как с нерезидентами?
ст. 217 НК РФ содержит перечень видов доходов, не подлежащих налогообложению. В этот перечень входят доходы, получаемые гражданами от физических лиц в порядке наследования. Вместе с тем согласно ч. 3 ст. 224 НК РФ. налоговая ставка в размере 30% устанавливается в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами нерезидентами РФ.

Pastic 10 Апр 2009

всех доходов означает всех доходов, подлежащих налогообложению.

muw4ina 11 Апр 2009

всех доходов означает всех доходов, подлежащих налогообложению.

Благодарю
Коротко и ясно

Кедровка 29 Июл 2010

Добрый день
Меня тоже волнует вопрос о наследстве. Пожалуйста, помогите разобраться, я не юрист и совсем не понимаю в этом. Тем более, живу в другой стране.

Сразу опишу ситуацию. Наследство — квартира в России. Я и сестра — наследницы первой очереди (дочери).

Видео (кликните для воспроизведения).

1. Если я правильно поняла, но я должна буду оплатить 30% налога? (я и сестра — гражданки Украины).
2. Когда платится налог? Сразу при получении наследства?
3. От какой суммы исчисляется налог? Как определяется цена этой квартиры? У нас в Украине, я знаю, есть оценочная стоимость БТИ, она копеечная, но тем не менее от нее и исчисляются все платежи. (Если конечно в сделке не озвучена настоящая цена )
4. Если мы эту квартиру будем сразу продавать, то уже подоходный налог платить не будем, верно?

Читайте так же:  Что такое исполнительский сбор 1000 руб

Torr 29 Июл 2010

Кедровка
А чем вас не устроил ответ во втором посте?

Alisa266 03 Сен 2011

Кедровка . налог на наследство существует только в Вашей фантазии.

Поправьте, если я не права, подтвердите, если права (я не юрист )
1. Наследство в РФ налогом не облагается, как для резидентов, так и для нерезидентов. Но только в случае, если они являются наследниками 1й очереди
2. Если полученную в наследство квартиру нерезиденты захотят продать, то они как нерезиденты должны заплатить налог -30% с суммы продажи. А если бы они были резидентами, то 12%

Pastic 03 Сен 2011

1. Наследство в РФ налогом не облагается, как для резидентов, так и для нерезидентов. Но только в случае, если они являются наследниками 1й очереди

2. Если полученную в наследство квартиру нерезиденты захотят продать, то они как нерезиденты должны заплатить налог -30% с суммы продажи. А если бы они были резидентами, то 12%

Да. При этом можно использовать налоговые вычеты, предусмотренные ст. 220 НК РФ.

Налоги для нерезидента России

№209882. 31 мая 2011 в 19:57

Налог с наследства Вы уплачивать не будете на основании п. 8 ст. 217 НК РФ, согласно которому не подлежат налогообложению доходы, доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов.

А вот при продаже Вами находящейся на территории РФ квартиры будет применяться ч. 1 ст. 207 НК РФ, согласно которому налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. По п. 5 ч. 1 ст. 208 НК РФ, к доходам от источников в Российской Федерации относятся доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации. Пункт 2 ст. 209 НК РФ устанавливает, что объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации. Согласно ч. 3 ст. 224 НК РФ, налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.

Резюме: при получении в наследство недвижимого имущества, находящегося на территории РФ, Вы освобождаетесь от уплаты налога с наследства. Однако при продаже этого имущества Вы обязаны уплатить налог на доходы физического лица (НДФЛ), размер которого составит для Вас как нерезидента России, 30 % от полученной Вами выручки

Помог ли ответ? — + 0 —

ПОЛОЖИТЕЛЬНЫЙ ОТЗЫВ. 1 июня 2011 в 11:31

Благодарю Вас Шавкет Равильевич! Вы мне очень помогли.

Наследование квартиры нерезидентом РФ

Для вступления в наследство нерезиденту РФ нет необходимости приезжать в Россию. Достаточно выдать доверенность на вступление в наследство своему представителю, доверенность заверяется нотариусом по месту проживания наследника, она должна быть переведена на русский язык и апостилирована. В доверенности нужно указать все полномочия представителя, связанные с процедурой вступления в наследство и оформления права собственности за наследником. Кроме того, представителю должны быть переданы оригиналы документов, подтверждающих право на наследство (завещание или документы, подтверждающие родство с умершим).

От момента смерти наследодателя до момента получения нотариального свидетельства о праве на наследство проходит минимум 6 месяцев, если возникнет необходимость получения дополнительных документов, например, подтверждающих родство, процедура может продлиться и до 8 месяцев и более.

Продать квартиру также можно через представителя по доверенности, он получит деньги от покупателя и отправит их через банк на счет наследника.

Нерезидент РФ при получении дохода на территории России должен оплатить НДФЛ — налог на доходы физических лиц, который составляет 30% от суммы дохода (п.3 ст. 224 НК РФ). При этом и саму оплату налога и подачу декларации в ФНС также можно поручить представителю. Соглашение об отсутствии двойного налогообложения подписано Россией с 81 страной мира, и если наследник является резидентом одной из этих стран, он не должен платить налог на полученный от продажи квартиры доход повторно в своей стране.

Как получить наследство иностранному гражданину в РФ

3 месяца назад умерла мама, гражданка РФ, я живу в Риге и являюсь гражданкой Латвии. Я являюсь единственной наследницей имущества моей матери, двухэтажного дома в Московской области. Как получить наследство иностранному гражданину в РФ?

Порядок получения наследуемого имущества одинаков как для граждан РФ, так и иностранных граждан. Вам необходимо обратиться к нотариусу населенного пункта, в котором проживала ваша мама или где находится недвижимость и выяснить вопрос об открытии наследственного дела и наличия других наследников.

Заявить о принятии имущества вы праве не позднее 6 месяцев после ее смерти. Пропущенный срок может быть восстановлен по уважительной причине только судом. Какие документы необходимо представить подскажет нотариус. Все документы на иностранном языке должны быть представлены с удостоверенным переводом на русский язык.

Порядок вступления в наследство

Гражданским кодексом РФ не установлен специальный порядок вступления в права наследства иностранцем. В течение 6 месяцев со дня смерти наследодателя иностранцу необходимо обратиться к любому нотариусу населенного пункта, в котором проживал умерший и подать заявление о принятии наследства.

[1]

Общие положения

При пропуске срока вступить в права наследования получится только через суд. При этом судом учитываются уважительные причины несвоевременного обращения за наследством.

В наследство можно вступить:

  • через нотариуса;
  • в судебном порядке (если права наследника нарушены, пропущен срок, при отказе нотариуса).
  • родственники и иные лица, указанные в ГК РФ (ст. 1142-1145 ГК РФ);
  • лица, упомянутые в завещании в качестве наследников (включая организации);
  • наследники, правомочные получить обязательную долю (ст. 1149 ГК РФ).

Не могут быть признаны наследниками:

  1. Лица, лишенные наследства.
  2. Отказавшиеся от наследства в добровольном порядке, оформившие письменный отказ.

Алгоритм действий

После выяснения факта смерти наследодателя иностранцу для оформления права на наследственную массу необходимо совершить следующие действия:

  1. Получить свидетельство о смерти гражданина РФ в отделе ЗАГС.
  2. Получить справку с последнего места жительства наследодателя (в паспортном столе).
  3. Выбрать нотариуса по месту проживания наследодателя или удостоверившего завещание.
  4. Подать заявление о вступлении в наследство.
  5. Предоставить необходимы документы по запросу нотариуса (документы на имущество, квитанцию об оплате госпошлины, отчет оценщика).
  6. Получить свидетельство о праве на наследство.
  7. Зарегистрировать право собственности на полученное имущество в соответствующих органах.
Читайте так же:  Иск на реабилитацию по уголовному делу образец

Перечень документов

При наследовании по закону представляются:

  • паспорт наследника;
  • свидетельство о смерти гражданина РФ – наследодателя;;
  • справка с последнего места жительства умершего;
  • бумаги, свидетельствующие о родстве иностранного гражданина с наследодателем;
  • документы на наследуемую недвижимость и другое имущество;
  • доверенность представителя и его паспорт.

При получении наследства по завещанию помимо указанных бумаг необходимо представить завещание, удостоверенное нотариусом или иным лицом, правомочным удостоверять завещания в оговорённых ГК РФ (ст. 1127) случаях.

Оценка имущества

Необходима для исчисления и уплаты нотариального тарифа. Оценка должна быть произведена оценщиками, имеющими право на осуществление оценочной деятельности в РФ (членами саморегулируемых организаций).

В качестве доказательства стоимости недвижимости по выбору наследника нотариусу представляют:

  • Заключение оценщика (рыночная стоимость);
  • Выписку из ЕГРН или справку БТИ (кадастровая стоимость);
  • Справка из БТИ (инвентаризационная стоимость).

Закон не допускает предоставление акта об оценке, составленного лично наследниками, неуполномоченным лицом или организацией, не имеющей специальной лицензии.

В силу статьи 333.25 НК РФ плательщик пошлины самостоятельно в соответствии с п. 5 названой статьи определяет из какой стоимости будет исчислено и уплачено нотариальное действие. Обязательным условием является определение стоимости:

  1. Лицами, имеющими право на заключение договоров согласно законодательству РФ об оценочной деятельности либо судебно-экспертными учреждениями (в отношении автотранспорта).
  2. Оценщиками, правомочными определять стоимость имущества или организациями, осуществляющими кадастровый учет (в отношении земельных участков).
  3. Оценщиками и организациями, осуществляющими учет объектов недвижимости по месту их нахождения.

Оценка имущества должна производиться на момент открытия наследства.

За получение свидетельства о праве на наследство уплате подлежит госпошлина в сумме 0,3% от стоимости имущества, если плательщик является родственником наследодателя (завещателя) или 0,6%, но не более 1 млн. руб.

Согласно ч. 17.1 ст. 217 НК РФ при продаже недвижимости иностранные граждане, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, в отношении имущества, полученного по наследству, вне зависимости от даты его приобретения, освобождаются от уплаты НДФЛ по истечении 3 лет владения (ст. 217.1 НК РФ) .

67 юристов в нашем
постоянном штате

295 консультаций оказано
за последний месяц

Налог на доход для нерезидента России.

Я, гр.Казахстана, наследник 1 очереди получаю наследство от гр. России. Согласно п.18 ст.217 НК РФ доход в порядке наследования (в данном случае — квартира, денежные вклады) не облагается налогом. Тем не менее нотариус и налоговик утверждают, что для меня, как для НЕРЕЗИДЕНТА наследство является ДОХОДОМ и подлежит налогообложению. Я должна буду заплатить налог на этот ДОХОД в размере 30%. Верно ли это утверждение?

Похожие темы

В соответствии п. 3 ст. 224 Налогового кодекса РФ(далее НК РФ) налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.

Таким образом, на физическое лицо, не являющееся налоговым резидентом Российской Федерации не распространяется действие ст. 217 НК РФ, т. е. доходы не резидента РФ не освобождены от налогообложения.

Следовательно, утверждения налоговика и нотариуса верны.

Мария, здравствуйте! Честно говоря, впервые сталкиваюсь с такой ситуацией.. Я достаточно часто оформляю наследственные дела граждан, проживающих за границей и не являющихся гражданами РФ. НИКОГДА ранее никто не требовал от них уплаты налога при наследовании имущества, находящегося на территориии РФ. Более того, среди них были не только наследники 1 очереди, но и наследники по завещанию (например, внуки при живом родителе)..

И далее, эти граждане продавали унаследованную недвижимость, и налог в казну РФ НЕ платили, а платили в стране проживания или работы (это уже другая история, и налог получался мизерным).

Мне лично не понятно, на каком основании у Вас требуют уплаты налога.

Но ведь в п.18 ст 217 НК РФ не оговаривается, что он ТОЛЬКО для ГРАЖДАН РФ? Пожалуйста, уточните, где в НК РФ сказано, что наследство является ДОХОДОМ? Есть ли шанс в судебном порядке добиться отмены налога на наследство как на доход. Спасибо.

Похожие вопросы

адвокат Марченко Сергей Викторович:

Так как Законом специально не предусмотрено дифференцировать ставки налога в зависимости от степени родства в случае наследования имущества по завещанию,

адвокат Шеянов Евгений Михайлович:

Если отец нетрудоспособен,то он имеет право на обязательную долю в наследстве независимо от содержания завещания.Поэтому отец будет наследником в любом случае.

адвокат Ткачук Юрий Алексеевич:

Сводный брат, сводная сестра — дети от первых браков лиц по отношению друг к другу, то есть не родные, не единокровные и не единоутробные, а только «сведённые» в одну семью.

юрист Антюхин Алексей Владимирович:

Вам ничего не грозит за то, что вы не известите родственницу. Принять свою долю ваша мама сможет. Однако, если родственица узнает о том,

юрист Довгаль Иляна Ильнатовна:

Добрый день! Да в вашем случае раз не получается мирно урегулировать данный вопрос придется подавать иск о выселении из квартиры, так как наследники 3 и 4 очереди заняли жилье незаконно.

Платит ли нерезидент налог, продав и купив квартиру?

— Продала в прошлом месяце свою старую кооперативную квартиру и через месяц купила новую по этой же цене в долевом строительстве. Проживаю постоянно в Израиле уже 25 лет. В этом случае должна ли я платить налог, если, по существу, эти деньги вложены мной в России? Если да, то какой и в каком размере, если использовать закон об избежании двойного налогообложения?

Отвечает независимый эксперт Борис Луцет:

Если Вы постоянно проживаете в Израиле, то, с точки зрения налогового законодательства России, Вы не признаетесь налоговым резидентом. Еще совсем недавно вне зависимости от срока владения квартирой Вам пришлось бы при ее продаже уплатить налог со всей суммы полученного дохода, при этом для нерезидентов налоговая ставка составляет не 13%, а 30%. То есть почти треть от полученной суммы было необходимо перечислить в бюджет.

С 1 января 2019 года тех, кто не является налоговым резидентом, при продаже недвижимости уравняли в правах с налоговыми резидентами. Теперь при условии владения квартирой не менее определенного срока доходы от ее реализации от налога освобождаются. В общем случае такой срок составляет пять лет. Исключение сделано для недвижимости, полученной по наследству, подаренной родственниками, полученной в результате приватизации или по договору пожизненного содержания с иждивением, — для такой квартиры минимальный срок, необходимый для получения льготы, составляет три года.

Читайте так же:  Отменили постановление гибдд что дальше

Если Вы продали квартиру в 2019 году и с момента получения Вами прав собственности до момента продажи прошло больше указанного срока, то платить налог не нужно. При этом законодатель специально указал, что такая льгота применяется независимо от того, когда приобретена (получена) квартира, — до 2016 года или позднее (Федеральный закон от 15.04.2019 N 63-ФЗ).

Что же касается налоговых вычетов при приобретении жилья, то такие вычеты налогоплательщикам, которые не являются налоговыми резидентами, не положены. Поэтому суммы, направленные на приобретение новой квартиры, учесть при налогообложении не получится.

Отвечает эксперт по налогам Евгения Зальцзейлер:

Несмотря на то, что Вы уже 25 лет проживаете в Израиле и не являетесь налоговым резидентом Российской Федерации, Вы не должны платить НДФЛ, если владеете имуществом более трех лет (для имущества, приобретенного до 2016 года) или пяти лет (для имущества, приобретенного после 2016 года). В соответствии с поправками, внесенными в Налоговый кодекс 27 ноября 2018 года, при продаже имущества после 1 января 2019 года нерезиденты РФ также освобождаются от уплаты НДФЛ (при условии соблюдения минимального срока владения), как и резиденты. Стоимость новой квартиры в Вашем случае не играет никакой роли.

Отвечает юрист Олег Царев:

Российский законодатель предусмотрел налоговую льготу и для нерезидентов: по истечении пяти лет с покупки недвижимости Вы можете спокойно ее продавать и не платить налог. Но только если Вы не использовали данную квартиру в коммерческих целях, то есть не сдавали ее в аренду. Эти изменения можно найти в ст. 2 Федерального закона № 424-ФЗ. Она вносит поправки в п. 17.1 ст. 217 и п. 1 ст. 217.1 НК РФ. А за то, что Вы купили новую квартиру, платить точно не придется.

Отвечает руководитель центрального отделения городской недвижимости НДВ Светлана Жукова:

Из Вашего вопроса неясно, сколько лет Вы были собственником проданной кооперативной квартиры. Если за последний год Вы не были в России 183 дня, тогда Вы является нерезидентом. Нерезиденты не платят при продаже налог, если владеют имуществом более пяти лет.

Отвечает юрист юридической службы «Единый центр защиты» (edin.center) Кирилл Резник:

Судя по Вашим словам, квартира кооперативная, поэтому Вы должны были ее приватизировать перед продажей. Согласно положениям Налогового кодекса РФ, действующим с 01.01.2019, для того, чтобы не платить налог на продажу приватизированного имущества, нужно выждать три года. Причем раньше эта норма распространялась только на налоговых резидентов РФ (людей, находившихся на территории РФ не менее чем 183 дня, независимо от наличия гражданства России). Нерезиденты же должны были платить 30% с прибыли в любом случае.

С 01.01.2019 норма стала общей для всех, поэтому, если Вы находились на территории РФ меньше 183 дней на момент продажи квартиры и выждали три года с момента приватизации, то налог платить Вы не должны.

Отвечает руководитель юридической фирмы «Емельянов А. В. и партнеры» Аркадий Емельянов:

Для точного ответа на данный вопрос нет некоторой важной информации. Но все же общий принцип такой.

Первое, что хотелось бы отметить: само по себе проживание в другом государстве, наличие иного гражданства не имеют значения для определения статуса налогоплательщика на территории РФ.

Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Все остальные — нерезиденты. В дальнейшем мы исходим из того, что Вы нерезидент.

Также имеет значение, когда была продана квартира: до 2019 года или после. Почему? Все дело в том, что, начиная с 2019 года, нерезидент имеет право не платить НДФЛ с доходов от продажи объектов недвижимого имущества, если проданная квартира находилась в его собственности в течение минимально предельного срока владения (при приобретении квартиры это пять лет или три года в зависимости от обстоятельств).

При этом есть два мнения: НДФЛ можно не платить, если квартира приобретена до 01.01.2016. Это связано с новой редакцией п. 17.1 ст. 217 и ст. 217.1 НК РФ, применяемой с 01.01.2016. Второе мнение — срок приобретения квартиры не важен. Я придерживаюсь второго, так как введенные с 2019 года изменения улучшают положение налогоплательщика. Однако это может вызвать споры с налоговой службой.

[2]

Таким образом, если квартира приобретена после 01.01.2016, срок владения больше минимального, а если она продана после 01.01.2019, то налог не уплачивается и декларация не подается.

Касаемо применения Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством государства Израиль об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы от 25.04.1994: доходы от отчуждения недвижимого имущества облагаются в РФ налогом. На это указано в п. 1 ст. 13 Конвенции. Выражение «могут облагаться налогом в Договаривающемся государстве» означает, что государству — источнику дохода предоставлено первоочередное право взимать налог с такого дохода, если это предусмотрено его национальным законодательством. Однако, если в Израиле национальное законодательство тоже предусматривает уплату налога с таких доходов, то налог, уплаченный в РФ, должен быть учтен при установлении налоговых обязательств резидента Израиля.

Факт приобретения второй квартиры значения не имеет. На сумму потраченных на покупку денежных средств положен вычет в размере 2 млн рублей, но нерезиденты им воспользоваться, увы, не могут.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне. Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!

Видео (кликните для воспроизведения).

Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.

Источники


  1. Научно-практический комментарий к Федеральному закону от 31 мая 2002 г. №63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» (постатейный); Юркомпани — М., 2012. — 520 c.

  2. Левенфельд, Л. Гипнотизм. Руководство к изучению гипноза и внушения (особенно в медицине и юриспруденции) / Л. Левенфельд. — М.: Типография «Саратовского Дневника», 2016. — 438 c.

  3. Летушева, Н. И. Теория государства и права / Н.И. Летушева, М.В. Летушева. — М.: Академия, 2008. — 208 c.
  4. CD-ROM. Теория государства и права. Учебник для вузов. — Москва: Высшая школа, 2014. — 991 c.
  5. Теория государства и права. — М.: КноРус, 2009. — 384 c.
Налог на наследство для нерезидентов рф
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here